深入審計 發揮內審優勢

 集團審計部門組成的審計隊伍常年對所屬獨立核算的全資子公司、聯營公司進行審計，審查財務收支，檢查財稅法規和公司內財務制度執行情況，發現問題及時提出整改要求，并報告集團公司領導。年終進行會計報表審計，根據審計結果出具審計報告，必要時出具管理建議書，對分公司的經濟活動和財務狀況作出比較全面的反映評價，并對于公司會計信息及報表的真實可靠度進行印證，為集團公司考核子公司會計主管提供參考，也為外部審計提供了大量基礎材料，集團公司部根據內審和注冊會計師審計的結果確認各單位及其經營者的經營成果，評價資產保值增值程度，兌現有關獎罰條款。

為充分發揮內審優勢，集團母公司首先是明確母公司對子公司內部審計的定位。母公司決策管理層充分重視，按照現代內部審計的理念、組織制度和要求賦予內部審計職能定位，有效地發揮內審人員的職責作用。審計工作的重點也逐漸轉向為子公司服務，使審計者逐步成為被審計者的合作伙伴，攜手檢查問題，提高經營管理水平的局面。 其次是將內審的重點放在內部控制和經營風險預測的審計，加大了內審部門的責任，使高層次的管理人才進入審計，并借助有關職能部門的財務人員、管理人員、工程技術人員和其他專業人員的幫助，以確保內審工作的質量。最后是規范審計程序，提高內審效率。

目前，為深入審計，充分發揮集團內審優勢，審計部由原來的帳冊報表審計發展到進一步實地現場審計，審計人員先后出差到衢州建華工業園，對衢州南杭、衢州建華東旭等子公司的審計和武漢建華友聯金屬材料、建華金屬材料等公司進行審計。審計范圍也拓展到與財務管理息息相關的倉儲物流一線，并結合與子公司各個部門人員的溝通以及具體生產工藝流程、企業整體物流運轉模式的詢問，實地了解企業生產經營情況，獲取第一手財務相關資料。

通過這一系列加強內部審計的舉措，集團公司將比之前更深入了解到所屬企業的經營狀況，更直觀的感知企業運行的狀態，核實資產、及時發現問題。

                    （張  洪）