關于做好各關聯企業間科目協同的說明

 目前，建華集團使用用友財務軟件并陸續納入到集團合并范圍的企業將增加到15家。包括分公公司2家，子公司13家，其中塘棲建華工業園企業3家，衢州建華化工園企業3家，杭州7家。

   5月份，集團在使用用友財務軟件，編制合并報表的過程中，發現各關聯企業間的科目協同這一基礎工作中存在不少問題，為了盡早使用用友軟件合并每月的報表，提高準確性，并規范各關聯企業間科目協同工作，現做如下說明：

一， 科目的對應

集團所掛科目與下屬合并范圍內的子公司及各關聯子公司間的往來科目要一一對應。如預收賬款對應預付賬款，應收賬款對應應付賬款，其他應收款對應其他應付款等。凡是關聯企業間的往來要放入“內部往來”這個2級科目的名稱下面，3級科目可根據需要設置保證金、承兌、借款等進一步明細。但是設置時必須選擇客商輔助核算，并直接選擇已有的內部的關聯企業名稱，而不是自行輸入。例如其他應收款—內部往來——保證金（XX單位），對方單位則放入其他應付款—內部往來——保證金（XX單位）。

二， 期末余額的核對

每月，母公司與子公司及各內部關聯企業間必須核對對應往來科目的期末余額及發生關聯業務交易的本期發生額。賬務處理時要求同期入賬，特殊情況未同步入賬的要書面列明數據。

三， 借貸方向

往來科目的借貸方向應準確，例如資產類科目期末余額須在借方，負債類科目期末余額須在貸方，如果出現反方向，應及時做重分類調整。

希望各企業財務人員對已出現的問題引起重視，及時更正，仔細核對。已經安裝了用友財務軟件的企業要抓緊時間將本年期初手工帳錄入，爭取在6月底之前完成全部電腦化的賬務處理，盡早做好科目協同，并納入到集團合并報表中。            

集團財務部

                                                 張  洪

2010.5.25